Besondere Aspekte der Nachfolgeberatung mit dem Schwerpunkt Familie

Die Übertragung von Vermögenswerten im Rahmen der Erbschaft oder Schenkung stellen die steuerliche Beratung vor große Herausforderungen. Das gilt besonders, wenn keine direkten Nachkommen vorhanden sind. 

Das Seminar wendet sich insbesondere an die Beraterschaft, bei der die  Erbschaft-/Schenkungsteuer nicht zum täglichen Geschäft gehört. Die aktuelle Entwicklung der Verwaltungsauffassung und der Rechtsprechung muss hier besonders im Blick behalten werden.

Steuerpflichtige Vorgänge, Persönliche Steuerpflicht

• Erwerbe von Todes wegen
• Pflichtteilsansprüche in der Erbschaftsteuer
• Verträge zugunsten Dritter
• Zugewinnausgleich
• Schenkungen, gemischte Schenkung, Schenkung unter Auflage
• Besonderheiten beim Nießbrauch
• Persönliche Freibeträge
• Besonderer Versorgungsfreibetrag
• Steuerbefreiungen
• Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe im Zehnjahreszeitraum

Überblick über die Bewertungsvorschriften

• Vorrang des Bewertungsgesetzes beim Grundvermögen
• Neu: Qualifikation von Sachverständigen erforderlich
• Wahlrecht des Steuerzahlers beim Betriebsvermögen

Aktuelle Entwicklungen und ausgewählte Themen

• Änderungen durch das JStG 2024
• Umfang der Befreiung eines Familienheims im Licht der Rechtsprechung
• Selbstnutzungspflicht bei höherer Gewalt
• Erfüllung eines Schenkungsversprechens durch den Erben
• Bereicherung bei „Konsum“
• Kosten für ein Mausoleum
• Nachweis bei einem Miteigentumsanteil