Vereine und Verbände - Umsatzsteuer

Die Betreuung von gemeinnützigen Organisationen ist ein stetig wachsendes Feld der Beratungspraxis. Das sich permanent fortent­wickelnde Gemein­nützig­keitsrecht stellt den Berater stetig vor neue Herausforderungen. Insbesondere die Umsatzsteuer hat sich für Vereine, Verbände, Stiftungen und gGmbH zum neuen Brennpunkt entwickelt. Die jüngere Recht­sprechung, die Vielzahl der gesetzlichen Neuerungen in den letzten Jahren sowie neugefasste Verwaltungsanweisungen haben eine Fülle von Praxisfragen aufgeworfen. Durch das geplante Jahressteuergesetz 2024 kommen u.a. zum 1.1.2025 bedeutende Änderungen hinzu, z.B. im Bereich Sport und Bildung, für Kleinunternehmer und Ist-Besteuerung. Die zum 1.1.2025 eingeführte E-Rechnung trifft ebenfalls Vereine und Verbände. Auch die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes für gemeinnützige Organisationen bleibt ein Dauerbrenner und ist Neuerungen durch Gesetzgeber und Rechtsprechung ausgesetzt. Das Seminar gibt ein umfassendes Update über die wesentlichen aktuellen Themen einschließlich neuer Gesetzesregelungen. Die Referenten stellen anhand von Praxis­beispielen die typi­schen Problem­felder vor und geben Hinweise zur Vermeidung von Steuer- und Haftungsrisiken.

Die ertragsteuerlichen Rahmenbedingungen

• Ertragsteuern
• Gemeinnützigkeit
• Die Einnahmesphären gemeinnütziger Körperschaften

Die Umsatzbesteuerung der gemeinnützigen Körperschaften – Grundlagen

• Systematik
• Unternehmerische und nichtunternehmerische „Sphären“
• Unternehmereigenschaft von Aufsichtsrats-/Vorstandsmitgliedern
• Umkehr der Steuerschuldnerschaft bei Leistungsbezug aus dem Ausland
• EU-Recht und nationales Recht

Probleme beim umsatzsteuerlichen Leistungsaustausch

• Allgemeines
• Nicht kostendeckende Entgelte
• Gemeinschaften, Kooperationen
• Spenden
• Sponsoring
• Zuschüsse
• Mitgliedsbeiträge

Organschaft

Steuerbefreiungen

• Gesetzliche Neuerungen zum Jahreswechsel
• EU-Recht und nationales Recht
• Betreuung, Alten- und Pflegeheime
• Sozialfürsorge und soziale Sicherheit („Wohlfahrtspflege“)
• Erziehung und Betreuung von Kindern und Jugendlichen
• Verpflegungsleistungen und „Essen auf Rädern“
• Bildung
• Kulturelle Leistungen
• Steuerbefreiung des Sports
• Kostenteilungsgemeinschaft

Vorsteuerabzug

• Systematik
• Teilunternehmerisch genutzte Wirtschaftsgüter und Eingangsleistungen
• Vorsteuerabzug bei nicht kostendeckenden Entgelten
• E-Rechnung und Vorsteuerabzug
• Neues zum Vorsteuerabzug aus Rechnungen eines Ist-Versteuerers

Brennpunkt Steuersatz

• Gesetzliche Regelung
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Zweckbetriebe
• Aktuelle Rechtsprechung
• Neues zur Konkurrentenklage