Erbschaft-/Schenkungsteuer und Bewertung

Das Seminar stellt wichtige aktuelle Aspekte des Erbschaft-/Schenkungsteuerrechts anschaulich dar und bringt die Teilnehmenden gleichzeitig auf den neusten Stand.

Dabei stehen zwei BFH-Urteile im besonderen Fokus. Das betrifft zunächst die Entscheidung des Bundesfinanzhofs zum 90 %-Test. Die Reaktion der Finanzverwaltung auf das Urteil hat wichtige Auswirkungen, auf die sich die Beratungspraxis einstellen muss. Ebenso wichtig ist das Urteil des BFH zur „Optionsfalle“, dem die Finanzverwaltung gefolgt ist. Damit ist der Antrag auf Vollbefreiung hochriskant geworden.

Aktuelles zur Erbschaft-/Schenkungsteuer und Bewertung

Einleitung

·         Anhängige Verfahren beim BVerfG

Verschonungsregelungen

·         90 % Test, Erlasse vom 19.6.24, BStBl I 2024, 1081

·         Optionsfalle des BFH, Erlasse vom 22. Dezember 2023, BStBl I 2024, 69

·         Geleistete Anzahlung, Erlasse v. 6.3.2024, BStBl I 2024, 382

·         Parkhaus als Verwaltungsvermögen

·         Verwaltungsvermögen bei Logistikunternehmen

·         Verwaltungsvermögen bei Tankstellen

·         Anhängig: Begünstigung von Wohnungsunternehmen

·         Aktuelle Entwicklungen

Erbschaft-/Schenkungsteuer

·         Latente Steuern beim Zugewinnausgleich

·         Abschlag für Wohnimmobilien, Erlasse vom 19.6.2024, BStBl I 2024, 1079

·         Feststellungen in den Fällen des § 7 Abs. 8 ErbStG, Erlasse vom 17.10.2023, BStBl I 2023, 1871

·         Finanzverwaltung zur Schenkung bei KGaA

·         BFH zum Familienheim bei gesundheitlicher Beeinträchtigung

·         Nochmals: Abzinsung bei Sukzessivnießbrauch?

·         Vervielfältiger nach § 14 BewG: Selbstbestimmung in Bezug auf den Geschlechtseintrag

Unternehmensbewertung

·         Hinweise bei der Bewertung von Genossenschaftsanteilen

·         Gemeiner Wert bei Ableitung aus Verkäufen und Substanzwert

·         Kein gewöhnlicher Geschäftsverkehr bei Preisvorgaben

Bewertung des Grundvermögens

·         Index Bewirtschaftungskosten, BMF-Schreiben vom BStBl I 2024, 191

·         Baupreisindizes 2024 - BMF-Schreiben vom 30.1.2024 BStBl I 2024, 192

·         Zertifizierungen beim Nachweis – Amtliche Mitteilung der DAkkS

·         Bewertung von Flächen mit Photovoltaikanlagen, Erlasse vom 6.3.2024, BStBl I 2024, 378

·         Behandlung von Argi-Photovoltaikanlagen

Verschiedenes

·         Weitere Änderungen durch das JStG 2024

·         Exkurs: Nachweis durch Gutachten bei der Grundsteuer möglich