Lohnsteuer - Deklaration und Gestaltung 2022/2023

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Im Laufe des Jahres 2022 und auch zum bevorstehenden Jahreswechsel 2022/2023 sind zahlreiche lohnsteuerrechtliche Neuerungen und Fortentwicklungen im Lohnsteuerrecht zu beachten. Im Blickpunkt stehen neben den Gesetzesänderungen und den neuen Lohnsteuerrichtlinien 2023 auch neue Verwaltungsanweisungen und geänderte Rechtsprechung, die es unmittelbar anzuwenden gilt, um Haftungsrisiken zu verhindern. Ebenso sind die Entwicklungen im Reisekostenrecht für den lohnsteuerlichen Praktiker von großer Bedeutung. Gleiches gilt für Änderungen und Praxisfragen im Bereich der Besteuerung von Sachbezügen, insbesondere bei der Pkw-Gestellung.

Sie erhalten einen kompakten Überblick über alle lohnsteuerlichen Änderungen zum 1.1.2022/2023. Zudem gilt es, die jeweils aktuellen Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen, durch die Lohnnebenkosten gespart und die Auszahlung höherer Beträge an Arbeitnehmer/innen ermöglicht werden. Dieses Seminar zeigt alle wesentlichen Aspekte praxisgerecht für Sie auf. Des Weiteren erhalten Sie Informationen über den aktuellen Stand bei dauerhaften Prüfungsschwerpunkten bei Lohnsteueraußenprüfungen, wie der betrieblichen Altersversorgung, der Pkw-Gestellung, Sachbezüge oder Entlassungsentschädigungen.

Gesetzesänderungen (u.a. JStG 2022, Corona-Steuerhilfegesetz / Steuerentlastungsgesetz 2022)

• Die neue Energiepreispauschale
• Verlängerung der Homeoffice-Pauschale
• Corona-Bonus für Pflegekräfte
• Entfernungspauschale für Fernpendler
• Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
• Anhebung des Grundfreibetrags
• Anhebung der Lohngrenze für Minijobs
• Pflege-Bonus 4.500 Euro
• Gesetzliche Neuregelungen bei der steuerlichen Betriebsprüfung

Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2023

Aktuelle Verwaltungsanweisungen

• Amtliche Sachbezugswerte 2023
• Beteiligung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern am Unternehmen der Arbeitgeberin/des Arbeitgebers; Anhebung des Freibetrags für Vermögensbeteiligungen; Anwendungsschreiben zu Startup- und gleichgestellten Beteiligungen
• Mobilität für Arbeitnehmer/innen
• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte; Fahrtkostenzuschuss; Job-Ticket; 9-Euro-Ticket, Reisekosten; Job-Rad
• Homeoffice-Pauschale und Energiekostenzuschüsse

Neue Lohnsteuerbescheinigung 2023

Betriebliche Altersversorgung

• Zweifelsfragen zur betrieblichen Altersversorgung

Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und der FG zur Lohnsteuer

• Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG und Einzelbewertung
• Zweifelsfragen zu Betriebsveranstaltungen
• Zweifelsfragen zu Reisekosten und zur doppelten Haushaltsführung
• Erste Tätigkeitsstätte an verschiedenen Orten
• Auslandsreisekostensätze für 2023
• Steuerfreie Lohnzuschläge im Profisport
• Übernahme von Geldbußen und Geldstrafen durch den Arbeitgeber/die Arbeitgeberin; Auswirkungen des Ukraine-Krieges auf die Lohn- und Gehaltsabrechnung; Beihilfen und Arbeitslohnspenden

Lohnoptimierungsmodelle

• Gehaltsumwandlung in steuerfreie und pauschalbesteuerte Arbeitgeberleistungen

Änderungen bei der Firmenwagenbesteuerung

• Geplantes Aus für das steuerliche Dienstwagen-Privileg?
• Neue BMF-Schreiben vom 18.11.2021/03.03.2022
• (Elektro-)Mobilität
• (Elektro-)Dienstwagen
• (Elektro-)Fahrräder – steuerfrei oder steuerpflichtig?

Bewertung von Sachbezügen (jeweils inkl. der umsatzsteuerlichen Behandlung)

• Sachbezugsfreigrenze
• Abgrenzung von Barlohn zu Sachlohn
• Geschenkgutscheine, Geschenkkarten und Prepaid-Kreditkarten

Nettolohnoptimierung durch steuerfreie und pauschalbesteuerte Arbeitgeberleistungen

Checkliste über steuerfreie Vergütungsformen