Erbschaft-/Schenkungsteuer und Bewertung

Die Finanzverwaltung hat zwischenzeitlich mehrere umfangreiche Ländererlasse verabschiedet, die sich bislang nicht in die ErbStR eingeflossen sind. Wichtig ist dabei der Verwaltungserlass, mit dem die strenge Rechtsprechung des BFH zur „Optionsfalle“ umgesetzt wird. Dadurch wird der Antrag auf Optionsverschonung in der Praxis erheblich erschwert.
Die aktuellen Themen sind in der Praxis der steuerlichen Beratung relevant und werden in dem Seminar anschaulich dargestellt.

Neuregelungen und aktuelle Entwicklungen

• Höhere Freibeträge und Regionalisierung der Erbschaftsteuer?

Bewertung des Grundvermögens

• Änderungen durch das JStG 2022
• Fragen zu Bewirtschaftungskosten ab 2023
• Indexzahlen für Bewirtschaftungskosten 2024
• Baukostenindex 2024
• Neu: Regionalfaktor beim Sachwertverfahren
• Neu: Qualifizierung von Sachverständigen zwingend
• Neu: Kaufpreis durchbricht Bestandskraft
• Escapeklausel bei Nießbrauchsrechten
• Begrenzung des Jahreswerts
• Gemeiner Wert bei Miteigentumsanteilen

Ausgewählte Aspekte zur Verschonung betrieblicher Vermögen

• Reaktion der FinVerw zum 90 %-Test
• Einschränkung: BFH bestätigt „Optionsfalle“
• Umfassende Verwaltungsregelung zur Optionsverschonung
• Antrag auf Optionsverschonung nach materieller Bestandskraft
• Junges Verwaltungsvermögen und junge Finanzmittel in Umwandlungsfällen
• Auswirkungen der Optionsausübung nach KöMoG

Ausgewählte Aspekte zur Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Bewertung von Pflegeleistungen
• Befreiung für Wohngrundstücke in Drittstaaten
• Feststellungsverfahren in den Fällen des § 7 Abs. 8 ErbStG
• Abzinsung von aufschiebend bedingten Lasten
• Feststellungen bei Vermächtnissen
• Abzug von Pflichtteilsverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht
• Vermächtnis als Inlandsvermögen
• Besonderheiten bei der Bewertung von Genossenschaftsanteilen

Für dieses Seminar werden 4,0 Pflichtfortbildungsstunden für das Fachgebiet Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) anerkannt!